형제간 상속세 얼마나 낼까? 세율·공제·주의사항 완벽 정리

부모님이 돌아가신 후 재산 상속 이야기가 나오면서 저는 처음으로 '형제간 상속세'라는 복잡한 개념과 마주하게 되었습니다. 가족이지만 세법에서는 ‘타인’으로 보는 경우도 있고, 공제도 거의 없어 깜짝 놀랐죠. 특히 형제 간 상속은 일반적인 자녀 상속과는 적용되는 세율, 공제 한도, 심지어 신고 절차까지 달라 더욱 주의가 필요했습니다. 이 글에서는 제가 실제 경험한 내용을 바탕으로 형제간 상속세의 핵심 개념과 실전 대응법을 정리해드립니다.

 

 

 

1. 형제간 상속, 왜 특별히 더 복잡한가?

부모 자식 간 상속은 법정상속인이기 때문에 공제 혜택이 많지만, 형제자매 간에는 대부분 적용되지 않습니다. 심지어 10억을 상속받아도 1천만 원 기본공제만 적용되고, 세율도 더 높습니다.

1. 비법정상속인으로 분류

형제자매는 ‘법정상속 순위’에서는 후순위로 밀리며, 피상속인의 직계비속 또는 직계존속이 없는 경우에만 상속이 가능합니다. 이 경우에도 법적으로는 상속인으로 인정되지만, 공제혜택은 거의 없습니다.

 

2. 공제가 거의 없음

자녀에게 상속할 경우 5억 원의 공제가 있지만, 형제자매에게는 단 1천만 원만 공제됩니다. 이로 인해 동일한 금액을 받더라도 상속세 부담이 훨씬 커집니다.

 

3. 증여로 처리될 가능성

상속이 아니라 형제에게 생전 재산을 이전하는 경우엔 증여세가 적용되며, 공제 한도는 단 500만 원입니다. 증여인지 상속인지 구분이 중요하며, 기간(10년 기준) 내 발생한 증여도 상속세에 포함됩니다.

 

4. 세무조사 대상 확률 증가

형제간 상속은 세무당국 입장에서 탈루 우려가 높다고 판단해 신고 후에도 세무조사 확률이 일반 상속 대비 2배 이상 높습니다. 따라서 사전 자문이나 전문가 도움을 받는 것이 안전합니다.

 

5. 유류분 분쟁 가능성

형제자매 중 일부만 상속받은 경우, 나머지 형제들이 유류분 반환청구 소송을 제기할 수 있습니다. 이는 상속 개시일로부터 1년 이내 청구 가능하므로 법적 분쟁도 주의해야 합니다.

 

2. 형제간 상속세율과 공제 한도

상속세는 누진세 구조로, 상속 금액이 많을수록 세율이 높아집니다. 특히 형제자매 간은 공제 혜택이 거의 없기 때문에 실질 세율이 매우 높습니다.

상속 금액	적용 세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	0원
1억~5억 원	20%	1,000만 원
5억~10억 원	30%	6,000만 원
10억~30억 원	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

 

3. 실제 상속 사례로 본 세금 계산

사례: A씨는 아버지가 남긴 아파트(시가 8억 원)를 어머니와 자식 없이 유일하게 본인 형제 3명이 공동 상속하게 되었습니다. 이 경우 상속인은 법적으로 인정되지만, 1인당 상속세 약 4천만 원 이상 발생할 수 있습니다.

1. 공제 제외 시 실효세율 급등

공제를 거의 받지 못하기 때문에 동일한 금액이라도 자녀 상속 대비 실질 세율이 2배 이상 높아지는 경우도 흔합니다.

 

2. 사전 증여 포함 시 세금 더 높아질 수 있음

사망 전 10년 내 형제에게 증여한 재산은 상속재산에 합산되어 상속세 계산에 포함됩니다. 이를 모르면 이중 과세로 이어질 수 있습니다.

 

4. 상속세 줄이는 방법과 절세 전략

형제 간 상속은 공제 혜택이 거의 없어 세금 부담이 큽니다. 하지만 사전에 계획하고 구조를 잘 잡으면 일부라도 세부담을 줄일 수 있습니다. 저도 전문가 상담을 통해 절세 시뮬레이션을 받아보고 나서야 전략적 접근의 중요성을 알게 됐습니다.

 

1. 사전 증여는 10년 이전에 계획

사망일 기준 10년 이내의 증여는 상속재산에 합산됩니다. 따라서 미리 재산을 나눌 계획이라면 최소 10년 전부터 분산 증여하는 것이 좋습니다. 특히 현금 증여는 추적이 쉬워 피할 수 없습니다.

 

2. 부동산보다 금융자산 위주로 상속

부동산은 감정평가가 높게 나오고 현금화도 어려워 세금 납부 시 부담이 큽니다. 현금·예금·주식 등 금융자산 위주로 상속을 준비하면 세금과 유동성 문제를 줄일 수 있습니다.

 

3. 유언장 활용으로 분쟁 최소화

상속이 복잡할 경우 공증받은 유언장을 통해 사전 설계를 하는 것이 중요합니다. 형제자매 간에는 유류분 분쟁이 쉽게 발생하기 때문에, 명확한 상속 비율을 문서화하면 소송을 예방할 수 있습니다.

 

4. 상속 재산 일부를 보험금으로 준비

보험금은 일정 요건을 갖추면 상속세 과세 대상이 아닐 수 있습니다. 특히 상속세 납부 목적의 사망보험은 자녀가 아닌 형제 수익자로 지정 가능하며, 세금 대비 수단으로 활용할 수 있습니다.

 

5. 상속재산 분할은 균등보다 전략적 안배

형제들이 금액 기준으로 균등하게 나누는 것보다, 세금 부담이 적은 재산을 누가 가질 것인지 고려하여 분할하면 전체 세금 합계를 줄일 수 있습니다. 예: 아파트 대신 채권을 상속받는 방식 등.

 

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 형제자매 간 상속 시 공제 혜택은 없나요?

A1. 사실상 없습니다. 배우자·자녀에게는 5억 원 이상 공제가 가능하지만, 형제 간 상속은 1천만 원 기본공제만 적용됩니다. 매우 제한적입니다.

Q2. 부모가 돌아가시고 형제 중 1명이 재산을 받으면 무조건 세금이 발생하나요?

A2. 공제범위 내 재산이면 상속세가 없지만, 형제자매 간 상속은 공제가 거의 없기 때문에 세금이 발생할 가능성이 매우 높습니다. 1억 이상만 되어도 세금 대상입니다.

Q3. 상속세는 누구 명의로 신고하나요?

A3. 상속인 각자 본인의 몫만큼 세금을 나누어 신고해야 합니다. 공동으로 한 사람이 대신 납부할 수도 있지만, 신고 자체는 분리되어야 합니다.

Q4. 증여와 상속 중 어떤 게 유리한가요?

A4. 형제자매에게 재산을 이전한다면 상속보다 증여세가 더 높을 수 있습니다. 증여는 공제 한도가 500만 원뿐이며, 누진세 구조는 동일하기 때문입니다.

Q5. 세무 전문가 없이 상속세 신고해도 괜찮을까요?

A5. 금액이 적고 단순한 경우에는 가능하지만, 형제자매 간 상속은 세무조사 리스크가 크기 때문에 전문가 자문을 받는 것이 안전합니다.

 

마무리 글

형제간 상속은 가족이라는 이름 아래 너무 쉽게 생각하기 쉬운 부분이지만, 세법상으로는 매우 엄격하고 예외 없는 영역입니다. 저도 처음엔 그냥 ‘가족 간 재산 나눔’이라고 가볍게 생각했다가, 신고 기한부터 세율 계산까지 몰라 엄청 고생했던 기억이 납니다. 상속세는 사후 6개월 이내 신고라는 기한도 반드시 지켜야 하고, 감정평가와 공제 계산도 꼼꼼해야 하죠. 가장 실용적인 팁은 세무사 상담을 미리 받아서 시뮬레이션을 돌려보는 것입니다. 요즘은 국세청 홈택스에서도 간이 계산이 가능하고, 무료 상담센터도 많습니다. 특히 부동산 상속 시에는 현금 확보 플랜까지 같이 세워야 억울한 납부 부담을 줄일 수 있습니다. 결론적으로, 형제자매 간 상속은 시작부터 전문가의 도움을 받는 것이 최선의 전략입니다. 정리된 정보로 사전에 잘 준비하시길 바랍니다.